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會計分錄:計提所得稅為負
作者:管理員    發布于:2019-08-20 00:42:14    文字:【】【】【
摘要:南京美華可為需要辦照的公司和企業提供真實注冊地址等;為新企業提供全方位服務:①公司名稱核準、②起草公司章程、③出具驗資報告、④領取營業執照、⑤公章登記備案(人名章、財務章、公章、合同章、報關章等)⑥辦理組織機構代碼證、⑦辦理稅務登記證(包括國稅局、地稅局)、⑧銀行開戶許可證、⑨工商所、稅務所等相關部門報到、年檢、送表等、⑩代理記賬、報稅、社保登記等。

對于按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損(可抵扣虧損)和稅款抵減,應視同可抵扣暫時性差異處理。在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內很可能取得足夠的應納稅所得額時,應當以很可能取得的應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產,同時減少確認當期的所得稅費用。

估計您上級公司是按照上面的準則規定,要求您公司“按照負的利潤總額直接計提25%的企業所得稅”

會計分錄為:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

1、對當期所得稅費用,應根據稅法規定在會計利潤基礎上進行納稅調整,如果調整后應納稅所得額為負數的,則當期所得稅為零。

2、遞延所得稅費用主要取決于期末是否符合確認遞延所得稅的條件,詳見《企業會計準則第18號--所得稅》的相關規定。

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